ITIN
NUMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL
Todo sobre el Número de Identificación Fiscal en los EEUU tanto para personas Físicas (ITIN) como para Negocios (EIN)
¿Qué es ITIN?
El ITIN es un número de nueve dígitos emitido por el IRS destinado de forma específica y única a personas extranjeras que no son elegibles para obtener un número de seguro social (SS Number) Generalmente, un ciudadano de los EEUU, una persona extranjera considerada residente permanente (Green-Card) y otros extranjeros con permiso de trabajo válido pueden y deben obtener lo que se conoce como “Social Security Card”. Si una persona pudiera obtener la tarjeta de Seguro Social, no debería solicitar un ITIN.
ePara solicitar un ITIN, la persona extranjera necesitará un razón válida para ello, y probar adecuadamente su carácter de extranjero y su identidad.
El ITIN (número individual de identificación fiscal) es un requisito para cumplir con ciertas obligaciones fiscales, y ante la imposibilidad de obtener un número de seguridad social es el trámite necesario para presentar una declaración de impuestos, ser reclamado como dependiente, etc.
¿Quién necesita un ITIN?
El ITIN está destinado de forma exclusiva a aquellas personas extranjeras que estén obligadas a disponer de un número de identificación a efectos fiscales, y no tengan y no sean elegibles para obtener la tarjeta de seguro social que emite la administración de la seguridad social de los EEUU (SSA).
El ITIN se concede a cualquier persona que cumpla con los requisitos, independientemente de su estatus migratorio. Tanto extranjeros residentes como no residentes a efectos fiscales podrían requerir presentar una declaración de impuestos en los EEUU, y por ello podrían calificar para recibir un ITIN. Si una persona extranjera está obligada a presentar una declaración de impuestos cuyo resultado fuera a pagar, o decide presentar una declaración con la expectativa de recibir una devolución, estaría en condiciones de recibir un ITIN.
El perfil de personas que requieren obtener el ITIN habitualmente son:
- Esposo/a extranjero de un ciudadano de los EEUU o de una persona extranjera que se ha convertido en residente de los EEUU.
- Extranjeros residentes o no residentes que están presentando una declaración de impuestos por primera vez y no son aptos para conseguir el SSN.
- Dependientes extranjeros de ciudadanos o extranjeros residentes en los EEUU
- Ciertos profesores de universidad, estudiantes o investigadores que están reclamando una excepción en base a un Tratado de Doble Imposición.
- Extranjeros que participan en una sociedad en régimen de transparencia fiscal en los EEUU o que dicha sociedad invierte en los EEUU en activos sometidos a retención fiscal.
- Personas extranjeras que esperan recibir un ingreso procedente de los EEUU como por ejemplo una pensión, anualidad, etc. y que están obligados a proveer al pagador un número de identificación fiscal.
¿Cuales son las razones para necesitar un ITIN?
Las razones principales para solicitar un ITIN podrías ser las siguientes:
- La necesidad de presentar una declaración de impuestos en los EEUU.
- Cumplir dicho requisito para recibir ingresos de fuentes de los EEUU.
- Estar considerado esposa/o, o dependiente de un ciudadano de los EEUU o de una persona extranjera considerada residente a efectos fiscales.
- El hecho de reclamar una devolución de impuestos (por ejemplo en el caso de invocar un Tratado de Doble Imposición)
- En ciertas situaciones, la necesidad de disponer de una cuenta bancaria o de inversión en los EEUU (aunque no siempre es una obligación dispones de esta identificación).
- El hecho de contratar un hipoteca con un banco norteamericano.
- El haber vendido o intentado vender una propiedad inmueble en los EEUU
- Tener la expectativa de recibir una beca o una gratificación para estudiar.
Si usted está obligado a presentar una declaración de impuestos en los EEUU o junto con usted, en su declaración de impuestos, reclama a su esposa/o y/o dependientes sin la identificación requerida (tal como el número de seguro social), usted estará obligado a solicitar su ITIN para usted mismo, y/o otros ITIN para el resto de personas que reclama como dependientes junto con su declaración de impuestos. En este caso, el Agente Tramitador firmará su solicitud o solicitudes (Form W-7), emitiendo el certificado de autenticidad correspondiente y todo ello se acompañará a su declaración de impuestos, que será enviada al IRS.
En el caso de que usted cumpla con alguna de las pocas excepciones existentes para solicitar su ITIN sin presentar una declaración de impuestos, emitiremos y presentaremos la solicitud sin la necesidad de acompañar su declaración de impuestos. Un ejemplo de lo anterior se presenta en el caso de que usted tenga la expectativa de recibir cierto tipo de ingresos sujetos a una retención excesiva según un Tratado de Doble Imposición Internacional. En este caso concreto, será el pagador el que requiera el ITIN a la persona, considerándose la causa razonable para emitirlo.
¿Para qué no sirve, ni permite su uso el ITIN?
Un ITIN sirve exclusivamente para identificar a un contribuyente ante el IRS con la finalidad de presentar una declaración de impuestos o realizar otro tipo de actuaciones en el ámbito del propio IRS.
El ITIN no es válido para identificarse fuera del sistema fiscal federal, el ITIN está destinado exclusivamente para procedimientos fiscales.
El ITIN no es válido para propósito laborales, no es un documento que otorgue un derecho para poder trabajar en los EEUU, ni tampoco es válido en el ámbito migratorio.
Un ITIN no está considerado prueba de identidad para otro tipo de propósitos, por ejemplo no es válido para obtener un permiso/licencia de conducción.
Antes de empezar la solicitud de un ITIN, ¿Qué debería saber el solicitante?
El ITIN no podrá ser utilizado para solicitar el crédito por los ingresos ganados bajo la Sección 32 del IRC. Contribuyentes con ITIN no califican para solicitar este crédito fiscal por ingresos bajos.
El ITIN no sustituye a la tarjeta de seguro social (SSC), y por tanto no permite solicitar ni recibir beneficios de la Seguridad Social de los EEUU.
Si una vez obtenido el ITIN, el solicitante se convirtiera en titular de una “SS Card”, este debería no usar en el futuro nunca mas su ITIN.
La solicitud de un ITIN por medio del modelo W-7 será firmada por el interesado y por el Agente Tramitador Certificado bajo pena de perjurio, pudiendo ser considerado un delito el proveer falsa información así como usar documentación falsa o incorrecta.
Si el Agente Tramitador Certificado determinara en base a la documentación proveída que el solicitante pudiera ser elegible para obtener un número de seguro social, el solicitante sería informado sobre ello, requiriendo obtener un certificado de negación por parte de la Administración de la Seguridad Social de los EEUU (SSA)
Requisitos para solicitar el ITIN a través de un CAA
Una vez que el agente tramitador determine que el solicitante necesita solicitar un ITIN, el interesado proporcionará la documentación original al CAA para tal fin, y según el caso deberá estar acompañada por la declaración de impuestos que se pretende presentar.
Llegado el momento, el Agente Tramitador Certificado tendrá una entrevista con el solicitante en persona, o alternativamente mediante “Skype” u otro medio similar de video-conferencia, con la pretensión y requerimiento legal de comprobar que la persona al otro lado coincide físicamente con la persona que aparece en la documentación remitida.